Verlustbescheinigung: Verluste von Bank A mit Gewinnen bei Bank B verrechnen
Mit einer Verlustbescheinigung bestätigt Ihre Bank, wie viel Verlust am Jahresende in Ihrem Verlusttopf übrig ist. Damit kann das Finanzamt diesen Verlust über die Anlage KAP mit Gewinnen bei einer anderen Bank verrechnen. Den Antrag müssen Sie bis zum 15. Dezember bei der Bank stellen, die den Verlust führt – er ist unwiderruflich.
Auf einen Blick
- Wer stellt sie aus?
- die Bank, bei der der Verlust entstanden ist
- Antrag bis
- 15. Dezember des laufenden Jahres (§ 43a Abs. 3 Satz 5 EStG)
- Folge
- Verlust wird nicht mehr bei der Bank ins Folgejahr übertragen
- Wofür?
- Verrechnung über die Anlage KAP mit Gewinnen anderer Banken
- Getrennt nach
- Aktienverlusten und sonstigen Verlusten
- Ohne Antrag
- bei Tod oder Ende der Kundenbeziehung
Was ist eine Verlustbescheinigung?
Jede Bank verrechnet Gewinne und Verluste Ihrer Konten und Depots automatisch, bevor sie Abgeltungsteuer abzieht. Was am 31. Dezember an Verlust übrig bleibt, trägt sie ins nächste Jahr vor (§ 43a Abs. 3 Satz 3 EStG). Diesen Rest kann sie aber nur mit späteren Gewinnen bei sich selbst verrechnen. Gewinne bei einer zweiten Bank sieht sie nicht.
Hier hilft die Verlustbescheinigung. Auf Ihren Antrag schreibt die Bank den nicht ausgeglichenen Verlust nach amtlichem Muster auf (§ 43a Abs. 3 Satz 4 EStG). Sie tragen ihn dann in die Anlage KAP ein, und das Finanzamt zieht ihn von Ihren übrigen Kapitalerträgen ab. Ohne diese Bescheinigung darf das Finanzamt solche Verluste nicht berücksichtigen (§ 20 Abs. 6 Satz 5 EStG).
Das amtliche Muster ist dasselbe wie für die Jahressteuerbescheinigung. Die Bank kreuzt nur „Verlustbescheinigung“ an und füllt die Zeilen für nicht ausgeglichene Verluste aus.
Wann lohnt sich eine Verlustbescheinigung?
Sie lohnt sich, wenn bei einer Bank ein Verlust stehen bleibt und Sie im selben Jahr bei einer anderen Bank Gewinne oder Zinsen versteuert haben. Typische Fälle:
- Sie haben bei Broker A eine Aktie mit Verlust verkauft und bei Broker B eine andere Aktie mit Gewinn.
- Ein Fonds im Depot von Bank A lag im Minus, bei Bank B laufen hohe Tagesgeldzinsen über dem Freibetrag.
- Sie kündigen das Depot bei Bank A und wollen den Verlust nicht verfallen lassen.
Sie lohnt sich nicht, wenn Sie bei derselben Bank im nächsten Jahr ohnehin Gewinne erwarten. Dann nutzt die Bank den vorgetragenen Verlust automatisch – ganz ohne Steuererklärung.
Rechenbeispiel: Verlust bei Bank A, Gewinn bei Bank B
Angenommen, Sie sind ledig, zahlen keine Kirchensteuer und haben Ihren Freistellungsauftrag über 1.000 € komplett bei Bank B erteilt.
| Bank A (Depot) | Bank B (Depot) | |
|---|---|---|
| Ergebnis im Jahr | – 2.000 € Verlust (Fondsverkauf) | + 3.000 € Gewinn (Fondsverkauf) |
| Freistellungsauftrag | 0 € | 1.000 € |
| Steuerpflichtig bei der Bank | 0 € | 2.000 € |
| Abgezogen (26,375 %) | 0 € | 527,50 € |
Ohne Bescheinigung bleiben die 527,50 € bei Bank B einbehalten. Den Verlust trägt Bank A ins nächste Jahr vor. Mit Bescheinigung rechnet das Finanzamt so: 3.000 € Gewinn minus 2.000 € Verlust = 1.000 € Kapitalerträge. Die deckt der Sparer-Pauschbetrag vollständig ab. Sie bekommen die 527,50 € über die Steuererklärung zurück.
Bei Aktien gilt eine Sonderregel: Verluste aus Aktienverkäufen dürfen nur mit Gewinnen aus Aktienverkäufen verrechnet werden (§ 20 Abs. 6 Satz 4 EStG). Ein Aktienverlust bei Bank A hilft also nicht gegen Zinsen oder Fondsgewinne bei Bank B. Mehr dazu unter Verlustverrechnungstopf.
Schritt für Schritt zur Verlustbescheinigung
- Verlusttopf prüfenAb November sehen Sie im Online-Banking oder auf der letzten Wertpapierabrechnung, wie hoch Ihre Verlusttöpfe stehen. Getrennt aufgeführt sind der Aktientopf und der Topf für sonstige Verluste.
- Gewinne bei anderen Banken schätzenWie viel haben Sie dort im selben Jahr versteuert? Nur wenn dort Steuer abgezogen wurde, bringt die Verrechnung Geld zurück.
- Antrag stellenBei der Bank mit dem Verlust, je nach Bank online, per Formular oder schriftlich. Sie können den Antrag für beide Töpfe oder nur für einen stellen (BMF-Schreiben, Rn. 233).
- Frist 15. Dezember einhaltenDer Antrag muss bis zum 15. Dezember bei der Bank eingegangen sein. Geht er später ein, darf die Bank keine Bescheinigung mehr ausstellen, und das Finanzamt darf den Verlust nicht berücksichtigen (Rn. 234).
- Bescheinigung abwartenDie Bank stellt sie nach Jahresende aus, zusammen mit den Steuerunterlagen für das abgelaufene Jahr.
- Anlage KAP ausfüllenSie übertragen die bescheinigten Verluste in die Anlage KAP und beantragen die Überprüfung des Steuereinbehalts (§ 32d Abs. 4 EStG). Wie das geht, steht unter Steuererklärung für Kapitalerträge.
Unwiderruflich: Haben Sie die Bescheinigung beantragt, ist der Verlust bei der Bank weg. Sie können ihn nur noch über die Steuererklärung nutzen. Geben Sie dann auch wirklich eine Steuererklärung mit Anlage KAP ab – sonst verfällt er.
Sonderfälle: Depotwechsel, Kündigung, Tod
Depot komplett übertragen: Ziehen Sie alle Wertpapiere zu einer neuen Bank um, kann die alte Bank den Verlust auf Ihren Antrag direkt an die neue Bank melden (§ 43a Abs. 3 Satz 6 EStG). Dann brauchen Sie keine Bescheinigung – die neue Bank verrechnet weiter. Das geht nur, wenn sämtliche Wertpapiere wechseln. Die beiden Töpfe dürfen sogar an verschiedene Banken gehen (Rn. 235 f.).
Kundenbeziehung endet: Kündigen Sie alle Konten und Depots, schließt die Bank die Verlusttöpfe. Die Verlustbescheinigung zum Jahresende erstellt sie dann ohne Antrag – es sei denn, Sie haben eine Verlustmitteilung an eine neue Bank beantragt (Rn. 238).
Tod des Kunden: Sobald die Bank davon erfährt, schließt sie die Töpfe. Der Antrag auf Verlustbescheinigung gilt dann als gestellt (Rn. 237).
Ehepaare: Mit gemeinsamem Freistellungsauftrag verrechnet die Bank am Jahresende auch Verluste des einen Partners mit Gewinnen des anderen. Die Bescheinigung umfasst dann nur den Verlust, der danach übrig bleibt. Details stehen unter Freistellungsauftrag für Verheiratete.
Häufige Fragen
Bis wann muss ich die Verlustbescheinigung beantragen?
Bis zum 15. Dezember des Jahres, in dem der Verlust steht. Entscheidend ist der Eingang bei der Bank, nicht das Absendedatum. Planen Sie bei einem Antrag per Post einige Tage Puffer ein.
Kann ich den Antrag zurücknehmen?
Nein. Das Gesetz nennt den Antrag ausdrücklich unwiderruflich. Der Verlust wird dann nicht mehr bei der Bank ins Folgejahr übertragen.
Hilft die Verlustbescheinigung gegen Steuern auf Zinsen?
Ja, wenn es sich um sonstige Verluste handelt, etwa aus Fonds, ETFs oder Anleihen. Diese dürfen mit allen Kapitalerträgen verrechnet werden. Reine Aktienverluste helfen nur gegen Gewinne aus Aktienverkäufen.
Brauche ich eine Verlustbescheinigung, wenn ich nur eine Bank habe?
In der Regel nicht. Die Bank trägt den Verlust automatisch ins nächste Jahr vor und verrechnet ihn mit künftigen Gewinnen. Eine Ausnahme ist die Günstigerprüfung: Dort zählen nicht ausgeglichene Verluste nur, wenn eine Bescheinigung vorliegt.
Wo trage ich die Verluste in der Steuererklärung ein?
In der Anlage KAP. Die Verlustbescheinigung nennt die passenden Zeilen direkt neben den Beträgen. Bewahren Sie die Bescheinigung auf; das Finanzamt kann sie anfordern.