Günstigerprüfung für Kapitalerträge: Rechenbeispiele und Antrag
Bei der Günstigerprüfung besteuert das Finanzamt Ihre Kapitalerträge mit Ihrem persönlichen Einkommensteuersatz statt mit 25 % Abgeltungsteuer – aber nur, wenn das für Sie günstiger ist (§ 32d Abs. 6 EStG). Sie lohnt sich vor allem bei niedrigem Einkommen, etwa im Ruhestand, im Studium oder in Elternzeit. Den Antrag stellen Sie mit einem Kreuz in der Anlage KAP.
Auf einen Blick
- Rechtsgrundlage
- § 32d Abs. 6 EStG
- Antrag
- Kreuz in der Anlage KAP der Steuererklärung
- Risiko
- keins – ist es nicht günstiger, gilt der Antrag als nicht gestellt
- Umfang
- nur für alle Kapitalerträge eines Jahres zusammen
- Ehepaare
- bei Zusammenveranlagung nur gemeinsam
- Grundfreibetrag 2026
- 12.348 € (§ 32a EStG)
Wie funktioniert die Günstigerprüfung?
Normalerweise sind Zinsen, Dividenden und Kursgewinne mit der Abgeltungsteuer erledigt: 25 % plus Solidaritätszuschlag, die Ihre Bank direkt abzieht. Ihr übriges Einkommen spielt dafür keine Rolle. Für Menschen mit hohem Einkommen ist das ein Vorteil, für Menschen mit wenig Einkommen ein Nachteil.
Mit dem Antrag nach § 32d Abs. 6 EStG rechnet das Finanzamt Ihre Kapitaleinkünfte zu Ihren anderen Einkünften hinzu und wendet den normalen Einkommensteuertarif an. Danach vergleicht es beide Ergebnisse, jeweils einschließlich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Ist die Tarifsteuer niedriger, gilt sie. Ist sie höher, gilt der Antrag als nicht gestellt (BMF-Schreiben vom 14.05.2025, Rn. 150). Sie können also nichts verlieren.
Wichtig: Kapitaleinkünfte heißt hier Erträge minus Sparer-Pauschbetrag. Die ersten 1.000 € (Ehepaare 2.000 €) bleiben auch bei der Günstigerprüfung steuerfrei. Höhere tatsächliche Kosten wie Depotgebühren dürfen Sie auch hier nicht abziehen (Rn. 150).
Für wen lohnt sich die Günstigerprüfung?
Entscheidend ist, wie viel zusätzliche Einkommensteuer Ihre Kapitaleinkünfte auslösen würden. Liegt dieser Zusatz unter 25 %, gewinnen Sie. Das ist vor allem der Fall, wenn Ihr zu versteuerndes Einkommen ohne Kapitalerträge unter dem Grundfreibetrag oder knapp darüber liegt. Häufige Gruppen:
- Rentnerinnen und Rentner mit kleiner Rente
- Studierende, Auszubildende, Menschen in Elternzeit oder ohne Arbeit
- Kinder und Jugendliche mit eigenem Vermögen (siehe Freistellungsauftrag für Kinder)
- Selbstständige in einem Jahr mit Verlust aus dem Betrieb
Bei einem mittleren oder höheren Einkommen lohnt sie sich meist nicht, weil der persönliche Steuersatz auf jeden zusätzlichen Euro dann über 25 % liegt.
Rechenbeispiele mit dem Tarif 2026
Die Beispiele sind mit der Tarifformel aus § 32a Abs. 1 EStG für 2026 gerechnet, ledig, ohne Kirchensteuer. Kapitalerträge jeweils 4.000 €, davon 1.000 € Sparer-Pauschbetrag – bleiben 3.000 € Kapitaleinkünfte.
| Zu versteuerndes Einkommen ohne Kapitalerträge | Abgeltungsteuer + Soli auf 3.000 € | Zusätzliche Einkommensteuer nach Tarif | Ergebnis |
|---|---|---|---|
| 10.000 € | 791,25 € | 95 € | lohnt sich: 696,25 € weniger |
| 40.000 € | 791,25 € | 965 € | lohnt sich nicht – Abgeltungsteuer bleibt |
Fall 1, Rentnerin: Mit 10.000 € zu versteuerndem Einkommen liegt sie unter dem Grundfreibetrag von 12.348 €. Kommen 3.000 € Kapitaleinkünfte hinzu, sind es 13.000 €. Die Einkommensteuer darauf beträgt nach Tarif 95 €. Solidaritätszuschlag fällt nicht an, weil die Einkommensteuer weit unter der Freigrenze von 20.350 € liegt (§ 3 Abs. 3 SolZG). Hat die Bank 791,25 € einbehalten, bekommt sie 696,25 € zurück.
Fall 2, Angestellter: Bei 40.000 € steigt die Einkommensteuer durch die 3.000 € von 7.209 € auf 8.174 € – also um 965 €. Solidaritätszuschlag fällt auch hier nicht an, weil 8.174 € unter der Freigrenze liegen. Trotzdem sind 965 € mehr als die 791,25 € Abgeltungsteuer mit Soli. Das Finanzamt lässt es deshalb bei den 25 %.
Kirchensteuer zahlen Sie in beiden Fällen zusätzlich, wenn Sie einer steuererhebenden Religionsgemeinschaft angehören. Bei der Günstigerprüfung dürfen Sie die Kirchensteuer auf Kapitalerträge als Sonderausgabe abziehen (Rn. 150). Mehr dazu unter Kirchensteuer auf Kapitalerträge.
So stellen Sie den Antrag
- Steuerbescheinigungen sammelnVon jeder Bank die Jahressteuerbescheinigung anfordern. Für die Günstigerprüfung müssen Sie alle Kapitalerträge erklären, nicht nur die einer Bank (Rn. 150).
- Verluste bescheinigen lassenVerluste, die bei einer Bank stehen geblieben sind, zählen nur mit Verlustbescheinigung. Den Antrag dafür stellen Sie bis zum 15. Dezember.
- Anlage KAP ausfüllenIn der Anlage KAP kreuzen Sie den Antrag auf Günstigerprüfung an und tragen danach die Beträge aus den Bescheinigungen ein.
- Bescheid prüfenDas Finanzamt rechnet beide Varianten und setzt die niedrigere an. Im Bescheid sehen Sie, ob die Günstigerprüfung gegriffen hat.
Den Antrag können Sie auch noch nachholen, solange der Einkommensteuerbescheid nicht bestandskräftig ist oder nach der Abgabenordnung geändert werden kann (Rn. 149). Wie die Anlage KAP insgesamt funktioniert, zeigt die Seite Kapitalerträge in der Steuererklärung.
Günstigerprüfung oder NV-Bescheinigung?
Die Günstigerprüfung holt zu viel gezahlte Steuer im Nachhinein zurück. Wer dauerhaft so wenig Einkommen hat, dass gar keine Einkommensteuer anfällt, kann stattdessen beim Finanzamt eine Nichtveranlagungs-Bescheinigung beantragen. Mit ihr zieht die Bank von vornherein keine Steuer ab. Sie gilt höchstens drei Jahre. Wer dagegen Einkommen knapp über dem Grundfreibetrag hat, kommt um die Steuererklärung meist nicht herum – dort ist die Günstigerprüfung der richtige Weg.
Häufige Fragen
Kann die Günstigerprüfung zu einer Nachzahlung führen?
Nein. Das Finanzamt prüft von Amts wegen, welche Variante günstiger ist. Führt der Tarif zu einer höheren Steuer, gilt Ihr Antrag als nicht gestellt, und es bleibt bei der Abgeltungsteuer.
Kann ich die Günstigerprüfung nur für eine Bank beantragen?
Nein. Der Antrag gilt für das ganze Jahr nur einheitlich für sämtliche Kapitalerträge (§ 32d Abs. 6 Satz 3 EStG). Bei Zusammenveranlagung zählen die Erträge beider Ehegatten.
Ab welchem Einkommen lohnt sich die Günstigerprüfung nicht mehr?
Eine feste Grenze gibt es nicht. Es kommt darauf an, wie viel zusätzliche Einkommensteuer Ihre Kapitaleinkünfte auslösen. Da der Antrag kein Risiko hat, können Sie ihn im Zweifel einfach stellen.
Brauche ich dafür eine Steuererklärung?
Ja. Die Günstigerprüfung gibt es nur im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung. Ihre Bank kann sie nicht durchführen.
Ersetzt die Günstigerprüfung den Freistellungsauftrag?
Nein. Der Sparer-Pauschbetrag von 1.000 € gilt in beiden Varianten. Mit einem Freistellungsauftrag nutzen Sie ihn sofort bei der Bank, ohne auf den Steuerbescheid zu warten.